CONTABILIDAD INTERMEDIA I

 

Profesor: Efrain Garrido

 

Cuentas Reales o Permanentes (Cuentas del Balance General)

Tipos de Cuentas	Descripción
1.    Cuentas Reales o Permanentes	Activos, Pasivos y Patrimonio (Capital)
2.    Cuentas Nominales o Temporales	Ingresos, Costos y Gastos

 

Balance General

Estado financiero que identifica la posición económica de las empresas,  a través de los bienes (activos), obligaciones (pasivos), e inversión (patrimonio) de los dueños,  accionistas o socios.

 

Activos

CUENTAS DE ACTIVOS
Débito	Crédito
1.    Entrada de Efectivo	1.    Salida de Efectivo
2.    Adquisición de maquinaria y equipo	2.    Compras al contado
3.    Ventas y/o servicios al crédito	3.    Ventas de un bien
4.    Adquisición de mercancía para la venta	4.    Ajustes
5.  Pagos anticipados
6.  Permiten ajustes

 

Activo Corriente o Circulante

• Caja
• Banco
• Cuentas por cobrar
• Documentos por cobrar
• Inventario de Mercancía
• Gastos pre-pagados

Activo no corriente

• Propiedades, Planta y Equipo
  -Terreno
  -Edificio
  -Mejoras a la Propiedad Arrendada
  -Mobiliarios
  -Equipo
  - Maquinarias
  - Depreciación y/o Amortización Acumulada

Activo Intangible

• Patente
• Crédito Mercantil
• Derecho de Autor
• Marcas de Fábrica
• Franquicia

Otros Activos

• Depósito de Garantía
• Bonos
• Inversiones
• Costo de Organización

 

Pasivo

CUENTAS DE PASIVOS
Débito	Crédito
1.    Abono a proveedores	1.Compras créditos a proveedores
2.    Pagos a Préstamos	2.Servicios recibidos a crédito
3.    Pagos a salarios y reservas	3.Préstamos adquiridos
4.    Cargos ingresos diferidos	4.Salarios y reservas por pagar
5.    Ajustes	5.Ingresos diferidos
	6.Ajustes

 

Pasivo corriente

Cuentas por pagar

 Documento por pagar

 Cuota Obrero Patronal por pagar

 Salarios por pagar.

Pasivo no corriente

Préstamos por pagar, Hipotecas por pagar, otros pasivos (Reservas acumuladas, Ingresos no Realizados).

Patrimonio (capital)

CUENTAS DE PATRIMONIO (CAPITAL)
Débito	Crédito
1.Resultados (Pérdidas) de período	1.Aporte de los dueños, accionistas o socios
2.Retiro (Empresas Naturales)	2.Resultados (Utilidades) del período
3.Pago de dividendos (Persona Jurídica)	3.Ajustes
4.Ajustes

Persona Natural

Nombre Capital

NESTOR PAZ, CAPITAL
Débito	Crédito
1.Distribución de utilidades	1.Aporte de los dueños
2.Resultados (Pérdidas) del período	2.Resultados (Utilidades) del período
3.Retiros Personales (cierre de período)	3.Ajustes
4.Ajustes

 

NESTOR PAZ, PERSONAL
Débito	Crédito
1.Retiros personales (Efectivo o Bienes)	1.Elimina o salda el retiro contra capital
2.Ajustes	2.Ajustes

 

UTILIDADES RETENIDAS
Débito	Crédito
1.Resultados (Pérdidas) de período	1.Resultado (Utilidades) del período
2.Elimina o salda contra el Capital	2.Ajustes
3.Ajustes

 

Persona Jurídica (Sociedad Anónima)

Capital Social Autorizado

• Acciones no emitidas
• Acciones Suscritas
• Acciones Emitidas

CAPITAL DE ACCIONES
Débito	Crédito
1.Ajustes	1.Aporte de los accionistas o socios
	2.Ajuste

 Utilidades Retenidas: Acumulación de los resultados (Ganancia o Pérdida) obtenidas a través de los periodos contables.  También  se conoce como cuenta de Superávit.  Las utilidades acumuladas, podrán ser distribuidas cuando así lo considere la Junta Directiva con su aprobación,  cancelando antes;  el impuesto causado sobre dividendo que es el 10%.

 Ingresos

Ventas

• Servicios Prestados

INGRESOS
Débito	Crédito
1.Ajustes	1.Ventas
2.Cierre período contable	2.Servicios
	3.Alquileres
	4.Otros
	5.Ajustes

 Costos

Compras

COMPRAS
Débito	Crédito
1.Adquisición de mercancía para la venta	1.Traslado al inventario de mercancía
2.Ajuste por error u omisión	2.Ajuste por error u omisión

 

Costo de Venta

COSTO DE VENTA
Débito	Crédito
1.Costo de mercancía vendida y/o	1.Traslado al inventario de mercancía

2.Ajuste por error u omisión

2.Cierre de período contable

 

Gastos

GASTOS
Débito	Crédito
1.Activos consumidos y/o usados	1. Ajuste por error u omisión
2.Desembolsos de capitales	2.Cierre del período contable
3.Ajustes

• Salarios
• Décimo tercer mes
• Gasto de representación
• Dieta
• Gastos Patronales
• Reparación y Mantenimiento
• Electricidad
• Teléfono
• Agua y Tasa de Aseo
• Alquileres
• Impuestos
• Intereses
• Depreciación
• Cargos Bancarios
• Gasolina y Lubricantes
• Transporte
• Acarreo
• Viático
• Servicios Eventuales
• Útiles de Oficina
• Útiles de Aseo y Limpieza
• Servicios Prestados
   
   
   Estados financieros:
   
  Balance General
  Estado de Situación
  Estado de Patrimonio de los Accionistas y Utilidades Retenidas
  Estado de Flujo de Efectivo