CONTABLIDAD : PROCEDIMIENTOS Y METODOS CONTABLES
BANCO
En contabilidad, la cuenta de Banco es conocida como el
efectivo custodiado por una entidad o empresa crediticia, sea estatal o
privada. Esta cuenta aumenta por el lado
del débito a través de los depósitos bancarios productos de las ventas al
contado, cobros recibidos, aporte de los accionistas o dueños de la empresa,
nota de crédito y ajuste por omisión o errores. También se acredita por los
cheques girados, notas de crédito, ajustes por omisión o errores.
|
Banco
|
|
|
1.
Depósitos
|
1.Cheques
girados
|
|
2.
Ajustes por notas de créditos
|
2.Ajustes
por notas de débitos
|
|
3.
Ajustes por error u omisiones
|
3.Ajustes
por error u omisiones
|
Cuentas Corrientes (sistema
de chequera).
Chequera
es una “cuenta de depósito a la vista que exige la utilización de cheques para
retirar fondos”
Las
personas o personas que proceden a utilizar los servicios de cuentas corrientes
u otras cuentas de una institución bancaria,
deben llenar los requisitos que la misma exija, como nombrar a las personas autorizadas para
reiterar efectivo o realizar cualquier otra transacción. En este sentido las personas autorizadas
deberán llenar tres tarjetas con los datos personales y las firmas que los
acrediten como responsables de cualquier movimiento; o sea, tramitar las firmas autorizadas para
los cheques que gira la empresa, así
como cualquier otra documentación.
Procedimientos
para la preparación de la conciliación bancaria.
A
toda empresa que utilice el sistema de control de efectivo, a través de una cuenta corriente (sistema de
chequera), se le recomienda que maneje
sus entradas y salidas de efectivo por medio de un libro de tres columnas que
identifique las entradas por el débito,
las salidas por el crédito, así
como una columna para presentar el saldo a una fecha determinada.
Para
una mejor comprensión, daremos el siguiente ejemplo correspondiente a Centro Comercial,
S.A. y sus transacciones de efectivo durante el mes de agosto de 20x0 en el
Banco Villa.
El
saldo conciliado al 31 de julio es de B/.8,320.50. A continuación las transacciones de agosto de 20x0:
- El 2 de agosto se giró el cheque No.1525 por B/. 2,300.00 a Monagre, S.A. para abonar a saldo pendiente.
- El 3 de agosto se depositó la suma de B/.6,700.00 en concepto de venta al contado ITBMS 5% incluido, de 2 agosto. Depósito No. 356.
- El 8 de agosto se giró el cheque No.1526 a Distribuidora Roja, S.A. por compras de mercancía para la venta, por B/.2,500.00, ITBMS 5% incluido.
- El 11 de agosto se giró el cheque No. 1527 a Jorge Díaz en concepto de alquiler de oficina del mes de agosto, por B/.250.00, ITBMS 5% incluido.
- El 13 de agosto se depositó la suma de B/.5,500.00 en concepto de cobros del día 12 de agosto 20x0. Depósito N°357.
- El 19 de agosto se giró el cheque N°1528 a PC Computers, S.A., por la compra equipo de informática, B/.1,230.00 ITBMS 5% incluido.
- El 20 de agosto se giró el cheque N° 1529 a Laura Suite por B/.800.00 en concepto de servicios prestados.
- El 23 de agosto se giró el cheque N°1530 a Bijoux, S.A., por la suma de B/.850.00 en concepto de abono a cuenta.
- El 26 de agosto se giró el cheque N°1531 a Dalanni, S.A., por la compra de mercancía para la venta por la suma de B/.1,350.00, factura N°333, ITBMS 5% incluido.
- El 26 de agosto se giró el cheque N°1532 a Femacoda, S.A., por la compra de equipos de oficina por B/.1,200.00, ITBMS incluido.
- El 26 de agosto se giró el cheque N°1533 a Berfu, .S.A. por la suma de B/.1,800.50, por remodelación de oficinas.
- El 27 de agosto se giró el cheque N°1534 a Reparaciones, S.A., por B/.650.00, por reparaciones de equipos.
- El 28 de agosto se giró el cheque N° 1535 al Tesoro Municipal por B/.300.00 en concepto de impuestos municipales.
- El 29 de agosto se giró el cheque N°1536 por B/.1,500.00 al Tesoro Nacional en concepto de 3era Partida del Impuesto sobre la renta estimada.
- El 30 de agosto se giró el cheque N°1537 a Josue Paz por B/.3,500.00 en concepto de pago de planilla.
- El 30 de agosto se depositó la suma de B/.1,600.00 en concepto de facturas de ventas al contado ITBMS 5% incluido. Deposito N°358.
- El 31 de agosto se giró el cheque N° 1538 a Cables & Wireless por la suma de B/.350.00 por servicios telefónicos.
- El 31 de agosto se giro el cheque N°1539 a Edemet por servicios eléctricos de agosto por B/.495.10.
|
Libro de Banco
|
|||||
|
Banco Villa
|
|||||
|
Fecha
|
Descripción
|
Ref.
|
Débito
|
Crédito
|
Saldo
|
|
31-jul-20X0
|
Saldo
conciliado
|
|
|
|
8,320.50
|
|
2-ago-20x0
|
Monagre,
S.A.
|
1525
|
|
2,300.00
|
6,020.50
|
|
3-ago-20x0
|
Depósito
N°356
|
356
|
6,700.00
|
|
12,720.50
|
|
8-ago-20x0
|
Distribuidora
Roja,S.A.
|
1526
|
|
2,500.00
|
10,220.50
|
|
12-ago-20x0
|
Jorge
Díaz
|
1527
|
|
525.00
|
9,695.50
|
|
13-ago-20x0
|
Depósito
N° 357
|
357
|
5,500.00
|
|
15,195.50
|
|
19-ago-20x0
|
PC
Computers
|
1528
|
|
1,230.00
|
13,965.50
|
|
20-ago-20x0
|
Laura
Suite
|
1529
|
|
800.00
|
13,165.50
|
|
23-ago-20x0
|
Depósitos
X,S.A.
|
1530
|
|
850.00
|
12,315.50
|
|
26-ago-20x0
|
Dalanni,
S.A
|
1531
|
|
1,350.00
|
10,965.50
|
|
26-ago-20x0
|
Súper
ABC
|
1532
|
|
1,200.00
|
9,765.00
|
|
26-ago-20x0
|
Berfu,
S.A.
|
1533
|
|
1,800.50
|
9,965.00
|
|
27-ago-20x0
|
Reparaciones,
S.A.
|
1534
|
|
650.00
|
7,315.00
|
|
28-ago-20x0
|
Municipio
de Panamá
|
1535
|
1,600.00
|
300.00
|
7,015.00
|
|
29-ago-20x0
|
Tesoro
Nacional
|
1537
|
|
1,500.00
|
5,515.00
|
|
30-ago-20x0
|
Depósito
N°358
|
358
|
|
|
7,115.00
|
|
30-ago-20x0
|
Josué
Paz (Planilla)
|
1536
|
|
3,500.00
|
3,615.00
|
|
31-ago-20x0
|
Cables
& Wireless
|
1538
|
|
350.00
|
3,265.00
|
|
31-ago-20x0
|
Edemet,
S.A.
|
1539
|
|
495.10
|
2,769.50
|
|
|
|
|
|
|
|
Libro
de Banco de la empresa antes de preparar la conciliación bancaria
Este libro proporciona mayor
facilidad para verificar las diferentes transacciones realizadas en cada mes
para conciliarlas con las que presentan las instituciones bancarias a través de los estados de cuentas
mensuales. En esta forma podemos
determinar si los registros contables son correctos o si ha existido alguna
omisión, para proceder a actualizar la
cuenta de efectivo en banco.
Para mayor comprensión, a
continuación detallamos algunos conceptos que forman parte de una cuenta
corriente y por ende la preparación de la conciliación bancaria.
- Depósitos: Los conforma el efectivo que recibe la empresa diariamente por concepto de ventas al contado y cobros, menos aquellos gastos o pagos autorizados realizados por caja, que son enviados al banco para su custodia por medio de hojas (slip) de depósitos.
- Depósitos en tránsito: Son los depósitos que la empresa tiene registrados en sus libros y el banco, por alguna razón, no lo ha recibido y por ende no han sido registrados. Por lo general, estos depósitos corresponden a los últimos días del mes y probablemente al llegar al banco, este no los considero para el mes corriente, sino para el siguiente.
- Cheques girados: Se consideran los cheques emitidos por la empresa en concepto de compras al contado, pagos a terceros o abonos.
- Cheque en circulación: Cheques girados por la empresa que, a la empresa en concepto de compras al contado, pagos a terceros o abonos.
- Cheque certificado: Cheque cuyo pago al beneficiario es garantizado por el banco por medio de un endoso o garantía real. Supone una obligación de pago para el banco, haciéndose el cargo de forma inmediata al cuentahabiente (cliente). Se considera para los efectos de la conciliación, un cheque pagado.
- Cheques de gerencia: Documento emitido por un Banco, adquirido por un cliente con la finalidad de garantizar cualquiera transacción financiera y puede ser negociado por el comercio nacional y/o internacional.
- Nota de crédito: Se llama así al documento que envía al banco a sus cuentahabientes (clientes) para aumentar el efectivo bajo su custodia, por transacciones como: intereses ganados, cobros de documentos (Documentos por Cobrar), cobros de facturas (Cuentas por Cobrar), remesas de tarjeta débito y/o crédito, diferencias en depósitos (Sobrantes de Depósitos Nocturnos), préstamos solicitados, etcétera.
- Notas de débito: Documento que envía el banco a sus clientes en concepto de disminución del efectivo bajo su custodia, por operaciones tales como: intereses pagados, pagos de documentos, cheques devueltos, cargos bancarios, diferencias en depósitos (Faltante en Depósitos Nocturnos), cargos por tarjeta debito y/o crédito, carta de crédito (Documento por Pagar), pagos de obligaciones, etcétera.
- ACH: Se conoce como la red electrónica que permite realizar transacciones financieras con cargos débitos y/o crédito. Es utilizado por las empresas para realizar pagos de planillas y/o a proveedores. ACH es Automated Clearing House, concepto en inglés que traducido al español significa Casa de Compensación Automatizada.
- Carta de Crédito: Instrumento financiero emitido por un Banco a petición de un proveedor, en el que el banco garantiza cancelar a un beneficiario contra la presentación de los documentos especificados en una carta de crédito. Su uso es generalmente en las importaciones de bienes.
- Ajustes: Registros para corregir errores u omisiones de los tenedores de libros, que pueden provocar una diferencia en los saldos de las cuentas.
Objetivo de la conciliación
bancaria: La finalidad de la
conciliación bancaria es verificar en una forma razonable las operaciones
realizadas con el efectivo en banco y la presentación en una forma actualizada
de la cuenta en el Balance General, de
tal manera que los ejecutivos de la empresa observen positivamente la
disponibilidad de su efectivo en el banco.
Para ilustrar el ejemplo
presentamos el estado de cuenta de Banco Villa correspondiente al mes de agosto
de 20x0 de Hannpa, S.A.
|
Centro Comercial, S.A.
Banco Villa
Apartado
00834-00248
Apartado 003724-111, Panamá
Panamá,
Panamá
Vía España, Edificio Don
Teléfono:
999-1111
|
|||||
|
Cuenta:
09-00-00-000888-5 Resumen de
la Cuenta
Fecha desde 1 de agosto 20x0 Saldo
inicio de mes
B/. 8,320.50
hasta 31 de agosto
20x0 Cheque y N/D
19,785.81
Depósitos y N/D 13,409.85
Saldo fin de mes B/.1,944.54
|
|||||
|
Fecha
|
Ref.
|
Detalle
|
Débitos(-)
Cheques
|
Créditos(+)
Depósitos
|
Saldo
|
|
31-jul
|
|
Saldo
|
|
|
8,320.50
|
|
3-ago
|
356
|
|
|
6,900.00
|
|
|
11-ago
|
1527
|
|
525.00
|
|
14,695.50
|
|
11-ago
|
1525
|
|
2,100.00
|
|
12,595.50
|
|
11-ago
|
1526
|
|
2,500.00
|
|
10,095.50
|
|
14-ago
|
357
|
|
|
5,500.00
|
15,595.50
|
|
24-ago
|
1530
|
|
850.00
|
|
14,745.50
|
|
24-ago
|
1529
|
|
900.00
|
|
13,845.50
|
|
24-ago
|
1528
|
|
1,230.00
|
|
12,615.50
|
|
27-ago
|
1531
|
|
1,350.00
|
|
11,265.50
|
|
28-ago
|
1532
|
|
1,200.00
|
|
10,065.50
|
|
28-ago
|
1533
|
|
1,800.50
|
|
8,265.00
|
|
29-ago
|
ACH
|
|
|
659.60
|
8,924.60
|
|
30-ago
|
ACH
|
|
|
350.25
|
9,274.85
|
|
30-ago
|
1535
|
|
300.00
|
|
8,974.85
|
|
30-ago
|
1534
|
|
650.00
|
|
8,324.85
|
|
30-ago
|
1537
|
|
1,500.00
|
|
6,824.85
|
|
30-ago
|
ACH
|
|
1,375.80
|
|
5,449.05
|
|
31-ago
|
1536
|
|
3,500.00
|
|
1,949.05
|
|
31-ago
|
N/D
|
|
1.30
|
|
1,947.75
|
|
31-ago
|
N/D
|
|
3.21
|
|
1,944.54
|
En la revisión realizada en
los registros que muestra el Libro de Banco de la Empresa y el Estado de cuenta
del Banco, detectamos lo siguiente:
- El deposito N°358 de 30 de agosto no ha sido registrado por el Banco.
- Los Cheques Nos. 1538 y 1539 no han sido pagados por el Banco.
- El deposito N°356 fue registrado por la empresa por B/.6,700.00; sin embargo, la hoja de depósito y el estado de cuenta del banco indican que el deposito realmente fue efectuado por la suma de B/.6,900.00.
- Se encontraron notas de créditos no contabilizadas por la empresa por Cobro de tarjeta de débitos y créditos B/.689.60 y Cobro de pagarés B/.350.25
- Se encontró notas de créditos no contabilizadas por la empresa por: Pagaré B/.1,375.80 y timbres fiscales B/.1.20.
- El cheque N°1525 emitido a Monagre, S.A., registrado en la empresa por B/.2,300.00 y realmente pagado por B/.2,100.00
- El cheque N°1529, registrado en la empresa por B/.800.00 y realmente pagado por B/.900.00
Con la información
proporcionada podemos presentar tres modelos de conciliaciones bancarias.
Conciliar libro versus
banco. Este sistema de revisar los
movimientos del efectivo en las cuentas bancarias tiene como propósito
determinar y localizar omisiones o errores a igual que verificar que todas las
notas de créditos o débitos hayan sido registradas en los libros de la empresa
y, en caso contrario, efectuar el
registro.
Esta forma de conciliar las
cuentas de efectivo en banco se compone de dos partes. La primera,
presenta información de las diferentes transacciones de efectivo
producto de las operaciones normales de la empresa tales como: depósitos del
mes, cheques girados, notas de créditos y/o débitos, errores y omisiones
localizados, así como también presenta el saldo en efectivo conciliado al mes
anterior. La segunda parte, contiene información de cuenta que envía al
banco a cada uno de sus clientes. Con
esta información se proceda a verificar cada una de las operaciones efectuadas
por el banco, con lo cual localizamos:
cheques en circulación, depósitos en tránsito, omisiones y errores.
Ilustración 6.7
|
CENTRO COMERCIAL, S.A.
Conciliación Bancaria – Banco Villa
31 Agosto de 20x0
(en balboas)
Saldo en libro al 31 de julio 20x0 8,320.50
MAS:
13,800.00
Depósitos del mes
Notas de Créditos
ACH Remesa de Tarjeta
659.60
ACH Cobro de Pagaré 350.25
Total de Notas de Crédito
1,009.85
Ajustes de errores
Deposito N° 356
200.00
Cheque N°1525
200.00
Total de ajustes
400.00
Total depósitos, N/C y ajustes
del mes
15,209.85
Sub total
23,530.35
MENOS
Cheques girados del mes
19,350.60
Notas de Débitos
ACH Cancela letra de
cambio
1,375.80
N/D Timbres fiscales
1.30
N/D Comisiones 3.21
Total de notas de débitos
1,380.31
Ajustes:
Cheque N° 1529
100.00
Total de cheques girados N/D y
ajustes del mes
20,830.91
____________________________________________________________________________________
Saldo conciliado en el libro al
31-ago-20x0
2,699.44
Saldo en banco al 31 de agosto de 20x0
1,944.54
MAS:
Depósitos N°358 de
30-ago-20x0
1,600.00
Total de depósitos en
tránsito
1,600.00
Subtotal
3,544.54
Menos cheques en circulación:
1538
350.00
1539
495.10
Total de cheques en
circulación 845.10
_____Saldo
conciliado en banco al 31-ago-20x0
2,699.44__
|
Ilustración 6.8
|
Fecha
|
Descripción
|
Ref
|
Débito
|
Crédito
|
|
31-ago-20x0
|
Banco
Villa
|
|
1,009.85
|
|
|
|
Cuentas por cobrar - Tarjetas
|
|
|
659.60
|
|
|
Documentos por cobrar
|
|
|
350.25
|
|
|
Para
registrar nota de crédito del mes
|
|
|
|
|
31-ago-20x0
|
Banco
Villa
|
|
400.00
|
|
|
|
Caja general
|
|
|
200.00
|
|
|
Servicios prestados
|
|
|
200.00
|
|
|
Para
corregir error en registro del Depósito N°356
|
|
|
|
|
|
y
cheque N°1525
|
|
|
|
|
31-ago-20x0
|
Documentos
por pagar
|
|
1,375.80
|
|
|
|
Timbres
fiscales
|
|
1.30
|
|
|
|
Comisiones
bancaria
|
|
3.21
|
|
|
|
Banco Villa
|
|
|
1,380.31
|
|
|
Para
registrar notas de débitos del mes
|
|
|
|
|
31-ago-20x0
|
Servicios
prestados
|
|
100.00
|
|
|
|
Banco Villa
|
|
|
100.00
|
|
|
Para
corregir error en registro del cheque N°1529
|
|
|
|
En seguida observamos cómo
deben actualizarse en el libro de bando de la empresa una vez cumplido con el
proceso de conciliación bancaria, lo
cual obliga actualizar el saldo, tal
como lo mostramos en la ilustración 6.9
Ilustración 6.9
|
Libro de Banco
|
|||||
|
Banco Villa
|
|||||
|
Fecha
|
Descripción
|
Ref.
|
Débito
|
Crédito
|
Saldo
|
|
31-jul-20X0
|
Saldo
conciliado
|
|
|
|
8,320.50
|
|
2-ago-20x0
|
Monagre,
S.A.
|
1525
|
|
2,300.00
|
6,020.50
|
|
3-ago-20x0
|
Depósito
N°356
|
356
|
6,700.00
|
|
12,720.50
|
|
8-ago-20x0
|
Distribuidora
Roja,S.A.
|
1526
|
|
2,500.00
|
10,220.50
|
|
12-ago-20x0
|
Jorge
Díaz
|
1527
|
|
525.00
|
9,695.50
|
|
13-ago-20x0
|
Depósito
N° 357
|
357
|
5,500.00
|
|
15,195.50
|
|
19-ago-20x0
|
PC
Computers
|
1528
|
|
1,230.00
|
13,965.50
|
|
20-ago-20x0
|
Laura
Suite
|
1529
|
|
800.00
|
13,165.50
|
|
23-ago-20x0
|
Depósitos
X,S.A.
|
1530
|
|
850.00
|
12,315.50
|
|
26-ago-20x0
|
Dalanni,
S.A
|
1531
|
|
1,350.00
|
10,965.50
|
|
26-ago-20x0
|
Súper
ABC
|
1532
|
|
1,200.00
|
9,765.00
|
|
26-ago-20x0
|
Berfu,
S.A.
|
1533
|
|
1,800.50
|
9,965.00
|
|
27-ago-20x0
|
Reparaciones,
S.A.
|
1534
|
|
650.00
|
7,315.00
|
|
28-ago-20x0
|
Municipio
de Panamá
|
1535
|
1,600.00
|
300.00
|
7,015.00
|
|
29-ago-20x0
|
Tesoro
Nacional
|
1537
|
|
1,500.00
|
5,515.00
|
|
30-ago-20x0
|
Depósito
N°358
|
358
|
|
|
7,115.00
|
|
30-ago-20x0
|
Josué
Paz (Planilla)
|
1536
|
|
3,500.00
|
3,615.00
|
|
31-ago-20x0
|
Cables
& Wireless
|
1538
|
|
350.00
|
3,265.00
|
|
31-ago-20x0
|
Edemet,
S.A.
|
1539
|
|
495.10
|
2,769.50
|
|
31-ago-20x0
|
Remesa
de tarjetas
|
NC
|
659.60
|
|
3,429.50
|
|
31-ago-20x0
|
Cobro
de pagaré
|
NC
|
350.25
|
|
3,779.75
|
|
31-ago-20x0
|
Pago
letra de cambio
|
ND
|
|
1,375.80
|
2,403.95
|
|
31-ago-20x0
|
Timbres
fiscales
|
ND
|
|
1.30
|
2,402.65
|
|
31-ago-20x0
|
Comisiones
|
ND
|
|
3.21
|
2,399.44
|
|
31-ago-20x0
|
Corrección
deposito 356
|
AJ
|
200.00
|
|
2,599.44
|
|
31-ago-20x0
|
Corrección
Cheque N°1525
|
AJ
|
200.00
|
|
2,799.44
|
|
31-ago-20x0
|
Corrección
Cheque N°1525
|
AJ
|
|
100.00
|
2,699.44
|
Libro
de Banco de la empresa después de la conciliación bancaria
También observamos el
movimiento de la cuenta de Banco Villa antes de la conciliación bancaria
(ilustración 6.10) y después de la conciliación bancaria (ilustración 6.11)
Observamos los registros de
contabilidad en el libro Mayor de la Empresa, antes de actualizar la cuenta
Banco, o sea, antes de preparar la conciliación bancaria (ilustración 6.10)
Ilustración 6.10
BANCO
VILLA
|
Fecha
|
Detalle
|
Ref
|
Débito
|
Fecha
|
Detalle
|
Ref.
|
Crédito
|
|
Jul-31
|
Saldo
|
|
8,320.50
|
Ago-2
|
CK
1525
|
|
2,300.00
|
|
Ago-3
|
Dep
356
|
|
6,700.00
|
8
|
CK
1526
|
|
2,500.00
|
|
13
|
Dep
357
|
|
5,500.00
|
12
|
CK
1527
|
|
525.00
|
|
30
|
Dep
358
|
|
1,600.00
|
19
|
CK
1528
|
|
1,230.00
|
|
|
|
|
|
20
|
CK
1529
|
|
800.00
|
|
|
|
|
|
23
|
CK
1530
|
|
850.00
|
|
|
|
|
|
26
|
CK
1531
|
|
1,350.00
|
|
|
|
|
|
26
|
CK
1532
|
|
1,200.00
|
|
|
|
|
|
26
|
CK
1533
|
|
1,800.50
|
|
|
|
|
|
27
|
CK
1534
|
|
650.00
|
|
|
|
|
|
28
|
CK
1535
|
|
300.00
|
|
|
|
|
|
29
|
CK
1536
|
|
3,500.00
|
|
|
|
|
|
30
|
CK
1537
|
|
1,500.00
|
|
|
|
|
|
31
|
CK
1538
|
|
350.00
|
|
|
|
|
|
31
|
CK
1539
|
|
495.10
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19,350.60
|
|
Total
débito
22,120.50
|
Total
de crédito 19,350.60
|
||||||
|
Saldo
en libro antes de la conciliación
2,769.90
|
|
||||||
Ilustración 6.11
BANCO
VILLA
|
Fecha
|
Detalle
|
Ref
|
Débito
|
Fecha
|
Detalle
|
Ref.
|
Crédito
|
|
Jul-31
|
Saldo
|
|
8,320.50
|
Ago-2
|
CK
1525
|
|
2,300.00
|
|
Ago-3
|
Dep
356
|
|
6,700.00
|
8
|
CK
1526
|
|
2,500.00
|
|
13
|
Dep
357
|
|
5,500.00
|
12
|
CK
1527
|
|
525.00
|
|
30
|
Dep
358
|
|
1,600.00
|
19
|
CK
1528
|
|
1,230.00
|
|
31
|
|
|
659.60
|
20
|
CK
1529
|
|
800.00
|
|
31
|
|
|
350.25
|
23
|
CK
1530
|
|
850.00
|
|
31
|
|
|
200.00
|
26
|
CK
1531
|
|
1,350.00
|
|
31
|
|
|
200.00
|
26
|
CK
1532
|
|
1,200.00
|
|
|
|
|
|
26
|
CK
1533
|
|
1,800.50
|
|
|
|
|
|
27
|
CK
1534
|
|
650.00
|
|
|
|
|
|
28
|
CK
1535
|
|
300.00
|
|
|
|
|
|
29
|
CK
1536
|
|
3,500.00
|
|
|
|
|
|
30
|
CK
1537
|
|
1,500.00
|
|
|
|
|
|
31
|
CK
1538
|
|
350.00
|
|
|
|
|
|
31
|
CK
1539
|
|
495.10
|
|
|
|
|
|
31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31
|
|
|
19,350.60
|
|
|
|
|
|
31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Total
débito
23,530.35
|
Total
de crédito
20,830.91
|
||||||
|
Saldo
en libro antes de la conciliación
2,699.44
|
|
||||||
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