PARA ESTUDIANTES :


AUDITORIA FISCAL

1. Fases de la auditoría fiscal

Fase	Acción principal		Otras actuaciones relevantes del auditor
Obtención y documentación evidencia	1.a	Contactos preliminares	Grabación masiva de datos declarados por los contribuyentes. – Selección de contribuyentes mediante el análisis de la consistencia de los datos fiscales declarados por el contribuyente y por terceros, y de otros procedimientos de selección. Requerimiento a comprobación e interrupción de la prescripción fiscal.
	2.a	Planificación del trabajo	– Petición de datos, libros-registro y documentación-soporte. – Estudio del sistema de control interno, administrativo y contable del contribuyente y comprensión de su casuística fiscal. – Confección del programa de auditoría.
	3.a	Desarrollo del programa de auditoría	– Realización de pruebas de cumplimiento o control y ejecución de pruebas sustantivas: método de las conciliaciones globales, confirmaciones con terceros (asesores fiscales, abogados, acreedores y deudores), etc. – Utilización de sistemas de ayuda a la decisión y sistemas expertos en auditoría fiscal. – Comparación de la información obtenida con la de bases de datos. – Adaptación sistemática del programa de auditoría en función de la evidencia obtenida. – Documentación de la evidencia obtenida. – Obtención de conclusiones preliminares.
Contrastación evidencia	4.a	Supervisión	– Control de calidad del trabajo por el superior jerárquico. – Establecimiento de las conclusiones finales. – Cálculo de la deuda tributaria: cuota, sanciones e intereses de demora.
Emisión opinión	5.a	Formalización y entrega de las actas o documentos equivalentes	– Discusión y negociación las conclusiones obtenidas. – Reflejo de la evidencia obtenida. – Comunicación de recursos contra el acuerdo adoptado.