Auditoría FORENSE
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miércoles, 29 de abril de 2020
viernes, 24 de abril de 2020
PARA LOS ESTUDIANTES DE AUDITORIA FORENSE
- El material del primer modulo se los remitiré a la plataforma.
Módulo
I
§ Conceptos
§ Causas de la Auditoria
Forense
§ Objetivos de la
Auditoria Forense
§ Áreas de aplicación
§ Características
§ Metodología de una
auditoria forense
§ El auditor Forense
§ Fases de la Auditoria
Forense
§ Campo de Acción de la
Auditoría Forense
Módulo
II
§ Fraude financiero
§ Tipos de Fraude
Financiero
Módulo
III
§ Principios probatorios
§ Clases de pruebas
§ Medios probatorios
PARA LOS ESTUDIANTES DE METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN
- El material del primer y segundo modulo se les remitirá a la plataforma.
Módulo 1.-
Importancia y características de la pericia contable.
1
Normas
reglamentarias de la pericia judicial.
2
La
ética en el examen pericial.
2.1
Código
de ética profesional y cultivo de valores..
2.2
El
carácter científico del peritaje contable.
3. Estructura del Informe Pericial.
Módulo 2.-
Metodología de la investigación científica.
1
Planificación,
Identificación y sistematización del problema.
2 Evidencias
y muestreo.
2.1
Fuentes
directas o procesos contables.
2.2 Fuentes
indirectas
3.
Técnicas
y procedimientos de contables de recolección de datos.
3.1
Tipo
de investigación del hecho controvertido
3.2 Descripción
de los instrumentos
3.3 Validez
de las pruebas
3.4 Procedimientos
4.
Definición
de las variables o rubros a peritar
5.
Marco
de referencia objeto de la pericia
6. Alcances
y limitaciones
7.
Análisis
de los hechos o resultados
8.
Discusión
y presentación de los hechos.
Módulo 3.- Lectura
y análisis de los expedientes y evidencias
1 Planificación de los hechos 2
Proceso pericial contable
2.1
Programa del peritaje
2.2
Elaboración de papeles de trabajo de acuerdo a los rubros a peritar
2.3 Ejecución de la pericia contable aplicando
técnicas y procedimientos de peritaje.
3.
Elaboración y estructura del informe pericial contable.
Módulo 4.-
Aplicación de Técnicas y Procedimientos de Peritaje.
1
Expedientes
judiciales en lo laboral y financiero.
2
Cálculo
de intereses, determinación de adeudos laborales, deudas de suma de
dinero.
3
Hechos
controvertidos contables en un proceso penal.
Módulo 5.- Casos
de hechos controvertidos contables y problemas
éticos.
1
Sentencias
en la Corte Suprema de Justicia sobre hechos
contables.
2
Implicaciones
éticas del campo contable.
3
Fraude en personas jurídicas
3.1 Defraudaciones
3.2 Desfalco
3.3 Delito
contra el patrimonio
4.
Lavado
de activos o de dinero
5.
Problemas
éticos en la realización de informes periciales.
VII.-
METODOLOGIA
Se
utilizarán diferentes técnicas como talleres individuales y grupales,
investigaciones, estudio de casos, exposición dialogada, plenaria, mesas de
discusión, presentaciones orales, debates, conferencias, paneles, simulaciones
de clases.
Como también se utilizan las técnicas metodológicas expositivas,
investigación, seminarios, discusiones dirigidas, talleres, mesas redondas,
discusiones grupales, laboratorios de simulación de casos, laboratorios en el
área de diseño, estructuras de archivos, de codificación de cuentas por proceso
de datos, prácticas combinando las
teorías y el uso de laboratorios en temas de sistemas de contabilidad
automatizada
CONTENIDOS
PARA LOS ESTUDIANTES DE DETECCIÓN Y PREVENCIÓN DE FRAUDE FINANCIEROS
- El material del primer y segundo modulo se les remitirá a la plataforma.
Módulo 1.- Marco Conceptual
1 Introducción a los fraudes corporativos
2
¿Qué es un fraude?
3 La
conciencia del engaño
4 La
intencionalidad
5 Pérdida
o daño
6 Tipos
de fraudes
6.1 Apropiación
indebida de bienes
6.2 Corrupción
6.3 Estados
Financieros Fraudulentos
Módulo 2.- Evaluación del Riesgo de Fraude
1 Aspecto
general legal
2 Los
medios probatorios
3 La
práctica de pruebas
4 Evaluación
de Riesgos de fraude
4.1 Adelantarse
a los hechos
4.2
¿Qué
debe considerar una buena evaluación?
4.3 Aspectos
de una buena evaluación
4.3.1 Participación
4.3.2 Sistematización
4.3.3 Minimización
del riesgo
Módulo 3.- Prevención del Fraude
1 Estrategia
corporativa
2 Principios
comerciales sólidos
3 Código
de Buen Gobierno Corporativo
4 Administración
del riesgo
5 Controles
efectivos y auditorías
5.1 El
sistema de controles interno
5.1.1 Separación
de tareas
5.1.2 Rotación
de funciones
5.1.3 Controles
cruzados
5.1.4 Controles
periódicos y sorpresivos
5.1.5 Hotline
5.2 Las
red flags
5.3 El
Modelo COSO
5.3.1 Entorno
de control
5.3.2 Actividad
de control
5.3.3 Información
y comunicación
5.3.4 Monitoreo
6 Planes
de respuesta al fraude
Módulo 4.- Detección del Fraude
1 Indicadores
del fraude
2
El fraude y la auditoría interna y externa
3 Técnicas
para descubrirlo
4 Las
entrevistas y los interrogatorios
Módulo 5.- Fraude en Diversos Sectores
1
El fraude en las empresas manufactureras y de servicios
2
El fraude en el sector financiero
3 Riesgos
con computadores
4 Lavado
de activos
Módulo 6.- Establecimiento del Código de Ética
1 Buen
Gobierno corporativo
2 Auditorias
independientes
3 Evaluación
de controles internos
4 Establecimiento
de códigos de procedimientos
5 Código
de ética
VII.- METODOLOGIA
Se
utilizarán diferentes técnicas como talleres individuales y grupales,
investigaciones, estudio de casos, exposición dialogada, plenaria, mesas de
discusión, presentaciones orales, debates, conferencias, paneles, simulaciones
de clases.
Como también se utilizan las técnicas metodológicas expositivas,
investigación, seminarios, discusiones dirigidas, talleres, mesas redondas,
discusiones grupales, laboratorios de simulación de casos, laboratorios en el
área de diseño, estructuras de archivos, de codificación de cuentas por proceso
de datos, prácticas combinando las
teorías y el uso de laboratorios en temas de sistemas de contabilidad
automatizada
Se hace énfasis en la participación activa,
crítica y responsable de los
estudiantes.
Se utiliza material bibliográfico y virtual, equipo técnico de
proyección, material didáctico entre otros.
Uno de los objetivos importante es lograr que el proceso de enseñanza
aprendizaje encuentre la activación por parte de los estudiantes, mediante debates y discusiones, trabajos en grupos,
argumentación, técnicas de resolución de problemas, etc., convirtiéndose el
profesor en un orientador, un guía, un incentivador en el proceso la la transmisión del saber.
Se utiliza como variables de estudio
la oportunidad de participación, flexibilidad en el desarrollo de los
temas
PARA LOS ESTUDIANTES DE SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE I
- El material del primer y segundo modulo se les remitirá a la plataforma.
Modulo
I Historia del Procesamiento de Datos. 3 semanas
Comprende temas sobre los conocimientos generados como
parte de la historia de Procesamiento de Datos, las generaciones de las
computadoras, los pioneros mas importantes, registros directo e indirecto,
manejo de información de acuerdo a la historia.
De hecho
debe de profundizarse en las definiciones, conceptos y su aplicabilidad en la
práctica
Módulo II Sistema de Procesamiento Electrónico de Datos,
4 semanas
Todos
estos elementos interactúan entre sí para procesar los datos, dando lugar a información más elaborada y
distribuyéndola de la manera más adecuada posible en una determinada
organización en función de sus objetivos.
Es
oportuno la cobertura para el análisis de los componentes de procesamiento de
datos, entrada, proceso, salida.
Módulo III Los Fundamentos
del Almacenamiento de la Información Contable, 6 semanas
El
almacenamiento es una de las actividades o capacidades más importantes que
tiene un sistema por procesamiento de datos,
ya que a través de esta propiedad el sistema puede tener a
disponibilidad la información guardada en el ciclo o proceso anterior. Esta información
suele ser almacenada en estructuras de información denominadas archivos. La
unidad típica de almacenamiento son los discos magnéticos o discos duros, los
discos flexibles o disquetes y los discos compactos (CDROM). Sin embargo,
existen otras formas de almacenamiento.
Este
módulo es sumamente interesante, ya que las teorías y prácticas ejecutados en
los módulos anteriores, permitirán que
se planifique el desarrollo de sistemas de información completos como parte de
tareas que a desarrollar
En los
Laboratorios, tenemos una gama de actividades para la proyección: 1.- Sistema
de estructura de cuentas, clasificación y codificación, aplicar los modelos de
calculo para el dígito verificador. 2.- Sistema de Bancos, captura de datos
Módulo
IV Transformación de Datos en
Información, 3 semanas
La incorporación de
las herramientas de procesamiento de datos al manejo de generación de
informaciones, la informática,
constituye un proceso de extrema importancia. Todo impacto de nuevas tecnologías
produce resistencias en su implementación, desde las inseguridades por el temor
a la pérdida del trabajo hasta la ignorancia en el empleo de las nuevas
herramientas.
PROGRAMA DE AUDITORIA FISCAL
- El material del primer y segundo modulo se los remitirá a la plataforma.
CONTENIDOS
Módulo 1.-
Aspectos Legales de los Tributos Fiscales
1 Conceptos
2 Aspectos legales
3 Normas reglamentarias
4 Procedimientos para presentar un recurso
ante la DGI
5 Apelación ante Tribunal Administrativo
Tributario
6 Recurso ante la Sala de lo Contencioso
Administrativo de la Corte
Suprema de Justicia
Módulo 2.-
Metodología de la Auditoria Fiscal
1 Generalidades
2 Fases de la Auditoría Fiscal
3 Planificación del trabajo
4 Establecimiento y desarrollo del programa
de trabajo
5 Obtención y acumulación de evidencias
6 Evaluación de la evidencia
Módulo 3.-
Técnicas de la Auditoria Fiscal
1 Generalidades
2 Concepto de procedimiento y técnicas de
auditoría fiscal
3 El procedimiento de conciliaciones
globales
4 Confirmaciones internas y externas
Módulo 4.-
Ejecución de la Auditoria Fiscal
1 Análisis
2 Inspección
3 Confirmación
4 Investigación
5 Observación
Módulo 5.-
Conclusiones de la Revisión del Área Fiscal
1 Generalidades
2 Determinación de contingencias fiscales
3 Reflejos de las conclusiones de la
auditoria
Módulo 6.-
Informe de la Auditoria Fiscal y Ética Profesional
1 Generalidades
2 En que oportunidad ha de realizarse una
auditoría
3 Ética
Profesional
PROGRAMA ANÁLISIS DE COSTOS
CONTENIDOS
Módulo 1.-
Sistema de Costo por Procesis
1
Costos
por procesos
2 Objetivos
del sistema de costo por proceso
3 Características
del sistema de costo por proceso
4 Producción
por departamento y su contabilización
5
Informe
de Costos de Producción
6 Materiales
agregados después del primer departamento
Módulo 2.- Los
Productos y Subproductos Conjuntos y su Costo
1
Productos
conjuntos
2
Subproductos
3 Costos
conjuntos y puntos de separación
4
Contabilización
de los costos conjuntos
5 Método
de valuación método basado en el valor de mercadeo
5.1 Subproductos,
métodos de reversión del costo
5.2
Prorrateo
del costo de subproducto
5.3 Método
de costo, unitario promedio, método de valor de
mercado
5.4 Prorrateo
del costo conjunto con base en el valor hipotético
de
mercado
Módulo 3.-
Presupuesto Flexible y Costo Standard
1.
Presupuesto
flexible
2.
Costos
estándar
3.
Uso
de los costos estándar
3.1
Control
de costo
3.2
Costeo
de inventario
3.3
Planeación
del presupuesto
4. Presupuesto
flexible e Informe de desempeño versus variaciones
5.
Tipos
de Estándares
6.
Establecimiento
de estándares
6.1
Estándares
de materiales directo
6.2
Estándares de mano de obra directa
VII.- METODOLOGIA
Se utilizarán
diferentes técnicas como talleres individuales y grupales, investigaciones,
estudio de casos, exposición dialogada, plenaria, mesas de discusión,
presentaciones orales, debates, conferencias, paneles, simulaciones de clases.
Como también se utilizan las técnicas metodológicas expositivas,
investigación, seminarios, discusiones dirigidas, talleres, mesas redondas,
discusiones grupales, laboratorios de simulación de casos, laboratorios en el
área de diseño, estructuras de archivos, de codificación de cuentas por proceso
de datos, prácticas combinando las
teorías y el uso de laboratorios en temas de sistemas de contabilidad
automatizada
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